内部使用山东省兰陵县《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案（考试直接用）.docx

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内部使用山东省兰陵县《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
C:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
D:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
答案：A

2.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:2.63
B:3.23
C:4.61
D:1.88
答案：D

3.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:531.22
B:494.55
C:365.05
D:364.55
答案：D

4.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:90
B:95
C:79.65
D:0
答案：A

5.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:42.76
B:47.6
C:41.3
D:49
答案：D

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:1.75
B:2.86
C:0
D:7.43
答案：B

7.2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:24353.98
B:21592.92
C:24000
D:24400
答案：A

8.关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
B:税务规范性文件可以设定退税事项
C:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
答案：A

9.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税额之和为计税依据
B:以到岸价格为计税依据
C:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：A

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:9.85
B:9.6
C:12.36
D:10.15
答案：A

11.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:2
B:6.6
C:4.6
D:8.6
答案：A

12.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:收讫销货款的当天
C:纳税人交货的当天
D:纳税人提货的当天
答案：A

13.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:5.83万元
B:0
C:11.32万元
D:12万元
答案：C

14.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:22
B:12
C:39
D:42
答案：A

15.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
B:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税