整理湖北省铁山区《税务师之税法一》考试必考200题含答案下载.docx

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整理湖北省铁山区《税务师之税法一》考试必考200题含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
D:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
答案：A

2.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1938.42
B:1649.22
C:1769.22
D:1744.58
答案：A

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:携带卷烟入境的纳税人是携带者
B:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
C:零售金银首饰的纳税人是消费者
D:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
答案：A

4.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
答案：D

5.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.56
B:28.6
C:28.04
D:28.65
答案：D

6.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章解释与税务规章具有同等效力
B:税务规章一般不溯及既往
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章由国家税务总局负责解释
答案：C

7.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3380.07
B:2513.33
C:3084.55
D:2940.66
答案：B

8.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:338
B:454
C:598
D:220
答案：D

9.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:219.42
B:210
C:128.45
D:132.3
答案：B

10.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章解释的效力低于税务规章
B:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
C:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D:税务规章以国家税务总局令公布
答案：A

11.某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:64740
C:217631
D:20400
答案：B

12.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税钻石镶嵌白金首饰
B:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
C:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
答案：D

13.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送的物资免征关税
B:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
C:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
D:无商业价值的广告品视同货物进口征