山西省安泽县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（典型题）.docx

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山西省安泽县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:14.9
B:15.5
C:16.8
D:12.3
答案：A

2.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:19293.1
C:17363.79
D:15434.48
答案：C

3.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
C:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
D:将自产粮食白酒发给职工作为福利
答案：B

4.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:30
B:10
C:20
D:15
答案：D

5.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:24.29
B:18.97
C:45.75
D:18.05
答案：B

6.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
B:将自产的小汽车赠送给股东王某
C:进口小汽车用于抵偿债务
D:销售自产的小汽车
答案：A

7.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:2050.7
C:3937.27
D:4462
答案：B

8.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%
答案：D

9.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:1400
B:700
C:350
D:1050
答案：D

10.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：A

11.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:21.9
C:17.14
D:0
答案：B

12.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
B:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
C:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
D:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
答案：A

13.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.6
B:3.12
C:2.95
D:2.99
答案：C

14.（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申