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2024江苏省姑苏区《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:1320
B:1300
C:1000
D:800
答案：A

2.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:54646.02
C:54567.79
D:43716.81
答案：A

3.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:5958
B:540
C:558
D:5940
答案：D

4.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额
B:金银首饰的销售额
C:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
D:组成计税价格
答案：C

5.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:13600
C:34000
D:26750
答案：B

6.下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额
B:纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额
C:年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
D:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
答案：C

7.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
答案：A

8.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:耕地占用税
C:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
D:契税
答案：A

9.某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。
A:14717.24
B:14345.9
C:18027.59
D:12364.24
答案：D

10.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:50
B:200
C:30
D:100
答案：D

11.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:实体从旧，程序从新
B:法律优位
C:程序优于实体
D:特别法优于普通法
答案：A

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.78
B:3.73
C:3.66
D:3.76
答案：D

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:11700
B:12909
C:12870
D:11739
答案：C

14.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:374
B:220
C:226
D:270
答案：C