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江苏省姑苏区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:1852.48
B:0
C:22866
D:22200
答案：D

2.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:企业资产整合过程中涉及房地产过户
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：A

3.（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
答案：C

4.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产的代建房行为
B:房地产继承
C:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
D:以房地产抵债
答案：D

5.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:4160
B:4368
C:2184
D:2080
答案：C

6.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5525
B:750
C:5000
D:5750
答案：C

7.下列业务中，免征增值税的是()。
A:单位销售自建住房
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:残疾人福利企业销售自产产品
D:民办职业培训机构的培训业务
答案：B

8.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
B:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C:资源税属于特定行为税
D:资源税具有调节级差收入的作用
答案：D

9.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:11.41
B:0
C:8.5
D:3.4
答案：C

10.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10012.5
B:9600
C:8362.5
D:10035
答案：B

11.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:7941.18
B:9000
C:0
D:988.55
答案：D

12.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国城市维护建设税法》
答案：A

13.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:73.33
B:13.9
C:77
D:147.62
答案：A

14.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。
A:从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并