河北省丰润区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【易错题】.docx

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河北省丰润区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:5.83
B:1.83
C:2.91
D:3.67
答案：B

2.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
答案：A

3.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5
B:5.94
C:6.6
D:5.5
答案：C

4.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。
A:40.12
B:39.1
C:37.16
D:35.02
答案：C

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:30.6
B:21.15
C:23.04
D:29.25
答案：C

6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:全额累进税率
B:超率累进税率
C:超倍累进税率
D:超额累进税率
答案：B

7.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:0
B:2.4
C:3.4
D:4.6
答案：B

8.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:110.77
B:140.77
C:134.44
D:110.43
答案：A

9.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:商务部
B:国务院关税税则委员会
C:财政部
D:海关总署
答案：B

10.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:机械设备进口后的安装费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：C

11.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:720
B:2285.71
C:0
D:685.71
答案：C

12.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:9
B:7.5
C:4.5
D:6
答案：C

13.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:7.7
C:10.3
D:8.55
答案：A

14.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:借款利息费用
C:土地出让金
D:契税
答案：A

15.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司关税完税价格为22.47万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:进口货物