山东省桓台县历年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案解析.docx

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山东省桓台县历年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:10.53
B:9.23
C:13.25
D:11.26
答案：A

2.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:2050.7
C:2324
D:4462
答案：B

3.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:248.6
B:223.96
C:200
D:260
答案：A

4.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:28
B:30
C:24
D:18
答案：C

5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:113.27
B:110.67
C:104
D:116.24
答案：B

6.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
B:非企业性单位
C:不经常发生应税行为的企业
D:年应税销售额90万元以上的其他个人
答案：D

7.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
B:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
C:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
答案：B

8.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:21.3
B:21.9
C:20.4
D:22.5
答案：A

9.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.3
B:5.78
C:8.26
D:9
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:540
B:264
C:0
D:360
答案：A

11.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:253.4
B:309.52
C:414.29
D:189.32
答案：B

12.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A:1.95
B:2.7
C:1.68
D:2.54
答案：D

13.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产