山东省曹县历年《税务师之税法一》考试必刷200题带答案解析.docx

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山东省曹县历年《税务师之税法一》考试必刷200题带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:8
B:18
C:14.4
D:16
答案：D

2.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:85000
B:90000
C:102000
D:170000
答案：A

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:2.18
C:2.067
D:3.39
答案：A

4.2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。
A:60
B:80
C:55
D:0
答案：B

5.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2429.23
B:2350.59
C:2099.16
D:2452.07
答案：C

6.甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。
A:18250
B:18750
C:20000
D:21250
答案：A

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:650
B:160
C:750
D:0
答案：B

8.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:67.22
B:85.72
C:70.92
D:52.43
答案：A

9.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:10872
B:10800
C:18072
D:112285.36
答案：A

10.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12372.57
B:12374.51
C:672.57
D:674.51
答案：A

11.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:13450
B:10250
C:22250
D:15650
答案：A

12.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:6120
B:6935.28
C:7015.72
D:4754.08
答案：D

13.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:10.53
B:13.25
C:9.23
D:11.26
答案：A

14.关于关税特点的说法，正确的是()
A:关税是单一环节的价外税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
D:关税是多环节价内税
答案：A

15.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
B:协定税率适用