江苏省吴江区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（典优）.docx

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江苏省吴江区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
B:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C:资源税全面实行从价计征
D:资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
答案：D

2.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:12156
B:17356
C:15356
D:16956
答案：D

3.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方提供加工材料的实际成本
B:受托方提供加工材料的实际成本
C:受托方代垫辅助材料的价格
D:委托方支付的加工费用
答案：B

4.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:1.83
B:5.83
C:2.91
D:3.67
答案：A

5.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:2581.5
B:3681.5
C:2583.87
D:3442
答案：A

6.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
C:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
D:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

7.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
C:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
D:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
答案：D

8.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
B:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
C:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
D:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：C

9.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
B:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
C:因招待客户购入的餐饮服务
D:租入一处房产作为员工宿舍
答案：A

10.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:疗养中心提供住宿并举办健康讲座
B:健身房提供健身场所并销售减肥药
C:商场销售相机及存储卡
D:商场销售办公设备并提供送货服务
答案：D

11.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:1万元以下
C:1万元以上5万元以下
D:3万元以上10万元以下
答案：A

12.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:24000
C:0
D:17600
答案：D

13.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业