2024陕西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库附答案【完整版】.docx

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2024陕西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库附答案【完整版】

第I部分单选题（100题）

1.（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
D:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
答案：B

2.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
答案：D

3.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:6.35
B:6.42
C:6.66
D:6.73
答案：A

4.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:4.57
B:6.75
C:5.6
D:3.92
答案：D

5.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:800000
B:824000
C:500000
D:850000
答案：A

6.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:18720
B:21600
C:25380
D:18900
答案：C

7.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:11.55
B:10.43
C:6.72
D:12.92
答案：D

8.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
B:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
C:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
D:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
答案：C

9.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:34.97
B:74
C:35
D:119
答案：C

10.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税摩托车连续生产的摩托车
C:用已税烟丝连续生产的卷烟
D:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
答案：C

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:45
B:0
C:9.43
D:3.63
答案：D

12.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:336
B:330
C:335.4
D:332.4
答案：C

13.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:334.3
B:157.46
C:306
D:172.02
答案：A

14.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
D: