江苏省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及答案（基础+提升）.docx

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江苏省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及答案（基础+提升）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:8823.53
B:0
C:3176.47
D:2517.34
答案：C

2.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:18
B:14.8
C:13.6
D:14.4
答案：B

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.31
B:21.34
C:29.27
D:26.93
答案：B

4.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:1.14
C:1.06
D:1.01
答案：D

5.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:13.6
B:6.8
C:10.4
D:8.5
答案：C

6.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:0.68
B:0.53
C:1.12
D:0.98
答案：B

7.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
答案：A

8.2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:47.43
B:0
C:48.79
D:49.47
答案：C

9.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.1
B:2.89
C:4.23
D:3.49
答案：B

10.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:8000
B:10000
C:0
D:7000
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.12
B:64.11
C:83.67
D:78.97
答案：B

12.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
A:出口企业