陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试真题含答案（考试直接用）.docx

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陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试真题含答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:100
B:60
C:0
D:58
答案：B

2.某企业（增值税一般纳税人）于2020年1月将一台自己使用过14年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税
B:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
C:不交增值税
D:按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税
答案：B

3.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:2年
B:3年
C:1年
D:5年
答案：B

4.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:30
B:10
C:20
D:15
答案：A

5.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
C:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
D:一般纳税人提供的境外交通运输服务
答案：A

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:15.36
B:7.68
C:11.52
D:19.2
答案：B

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:20.1
B:22.17
C:25.71
D:19.15
答案：C

8.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:9.3
B:7.44
C:1.86
D:11.16
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。
A:16.89
B:2.77
C:6.77
D:18
答案：C

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:27300
C:33600
D:36890
答案：B

11.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:915.6
B:1002.8
C:959.2
D:880
答案：C

12.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:12082.36
B:84955.75
C:78640.25
D:96000
答案：B

13.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：C

14.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:230