内部使用陕西省镇巴县《税务师之税法一》考试必考200题真题（考试直接用）.docx

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内部使用陕西省镇巴县《税务师之税法一》考试必考200题真题（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
C:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：A

2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:975
B:988.65
C:984.75
D:1117.17
答案：B

3.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:38.35
B:17.7
C:35.9
D:15.6
答案：B

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:18304.69
B:15603.23
C:8708.54
D:11410
答案：D

5.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:税目
C:税率
D:课税对象
答案：B

6.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1007.88
B:980.44
C:1107.9
D:1138.9
答案：A

7.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

8.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:信息技术服务
B:货物运输服务
C:餐饮服务
D:住宿服务
答案：C

9.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:6250
C:5000
D:7500
答案：D

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:29.27
B:21.34
C:28.31
D:26.93
答案：B

11.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:12.39
B:9
C:7.56
D:11.81
答案：D

12.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.76
B:1.67
C:1.85
D:1.37
答案：B

13.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:22
B:23.16
C:20
D:2
答案：B

14.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1
B:0.93
C:1.16
D:0.95
答案：A

15.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
答案：B

16.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率的提高会带动平均税率的上升
B:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
C:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额