河北省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题及参考答案（培优B卷）.docx

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河北省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题及参考答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.38
B:1
C:0.88
D:2
答案：C

2.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
B:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
C:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
D:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
答案：D

3.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:134.44
B:110.77
C:110.43
D:140.77
答案：B

4.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:130000
B:140000
C:108000
D:163800
答案：B

5.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:20000
B:28012.82
C:20512.82
D:27500
答案：C

6.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:14.79
B:9
C:6.29
D:12.86
答案：C

7.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:13.92
B:19.92
C:14.61
D:18.9
答案：C

8.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:5‰
C:1‰
D:2‰
答案：A

9.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.54
B:10.16
C:9.76
D:9.81
答案：C

10.以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税
答案：C

11.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房建成后转让的
B:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
C:非营利单位转让办公用房
D:企业之间互换办公用房
答案：B

12.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石