内部使用甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及参考答案（培优B卷）.docx

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内部使用甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及参考答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.18
C:1.14
D:1.26
答案：A

2.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:70
B:46
C:28
D:42
答案：D

3.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:1.73
B:2.88
C:2.3
D:0.58
答案：C

4.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：C

5.税收实质课税原则的意义是()。
A:有利于税务机关执行新税法
B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
C:防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
D:有利于体现特别法优于普通法
答案：C

6.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:83.09
B:85.49
C:76.99
D:69.19
答案：D

7.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:纳税人履行纳税义务
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:纳税人自身的组织状况发生变化
D:税务机关组织结构或管理方式发生变化
答案：A

8.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:菠菜罐头
B:淀粉
C:边销茶
D:液化煤气
答案：D

9.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A:煤炭
B:天然气
C:原油
D:固体盐
答案：D

10.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业是消费税的纳税人
B:甲企业应代收代缴消费税18万元
C:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
D:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
答案：D

11.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自产的实木地板用于厂房装修
B:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C:外购的涂料用于在建工程
D:自制的粮食白酒用于生产药酒
答案：A

12.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:1200
C:600
D:1366.2
答案：D

13.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:527
B:520
C:526
D:531
答案：C

14.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:33.86
B:231.8
C:134.25
D:35.27
答案：D

15.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:9
B:6.3
C:8.26
D:5.78
答案：B

16.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1904.76
B:733.94
C:1834.86
D:1100.92
答案：D

17.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
C:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：B

18.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额1479