黑龙江省东宁市《税务师之税法一》考试真题题库（典优）.docx

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黑龙江省东宁市《税务师之税法一》考试真题题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
C:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
D:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
答案：B

2.甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。
A:适用乙地的税额
B:适用丙地的税额
C:由税务机关核定
D:适用甲地的税额
答案：D

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:31.92
B:39
C:24.78
D:28.95
答案：C

4.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:已经采取了税收保全措施
B:超过告诫期
C:告诫在先
D:超过纳税期限
答案：A

5.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。
A:9
B:13
C:5
D:14
答案：D

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:48
B:36.99
C:57
D:40
答案：B

7.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：D

8.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:556.8
C:550
D:500
答案：B

9.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
B:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
C:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
答案：A

10.某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:18
B:19.8
C:15.4
D:14
答案：C

11.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.21
B:19.39
C:19.11
D:21.51
答案：A

12.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:货物在出口地市场的销售价格
C:可供选择的价格中较低的价格
D:境外生产的货物在境内的销售价格
答案：B

13.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:2933940
B:1471470
C:2942840
D:2935740
答案：B

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18909
B:18900
C:21010
D:20909
答案：A

15.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1500
B:1540
C:1440
D:1386
答案：C

16.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.4
B:2.73
C:3.36
D:2.36
答案：A

17.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:个人所得税
B:车船税
C:房产税
D:土地增值税
答案：D

18.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发