黑龙江省2024《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（典优）.docx

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黑龙江省2024《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:4.04
C:3.07
D:4.55
答案：C

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:2040
C:7020
D:5040
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2727
B:2700
C:2524.13
D:2970
答案：D

4.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:123.68
B:131.58
C:126.32
D:118.42
答案：A

5.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:10.73
C:13
D:6.2
答案：A

6.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:财政部
B:国家税务总局
C:全国人大常务委员会
D:国务院
答案：D

7.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:61.6
B:55
C:80
D:72
答案：B

8.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人均可申请期末100%留抵退税
B:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
C:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
D:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
答案：B

9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
B:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
D:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
答案：B

10.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
B:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
C:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D:货物出口关税
答案：C

11.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:五级超额累进税率
B:五级超率定额税率
C:七级超率累进税率
D:四级超率累进税率
答案：D

12.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：C

13.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:直接收费金融