2024年贵州省龙里县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（各地真题）.docx

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2024年贵州省龙里县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外单位提供的设计服务
B:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
C:向境外转让技术
D:向境外提供金融服务
答案：D

2.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:预缴增值税2.70万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:缴纳地方教育附加0.05万元
答案：A

3.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:1075.17
C:2413.98
D:2880
答案：D

4.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:0
B:143.36
C:140.18
D:158.4
答案：A

5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:40157
B:39282
C:35432
D:41732
答案：D

6.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
D:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
答案：A

7.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:40.78
B:36.41
C:25.69
D:22.94
答案：D

8.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:22800
B:22500
C:24000
D:23700
答案：B

9.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:转让房产的坐落地乙市
B:李某的户籍所在地
C:李某的实际居住地
D:李某实际工作单位所在地
答案：A

10.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
B:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
C:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
答案：B

11.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
B:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
D:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。
A:2.77
B:16.89
C:18
D:6.77
答案：D

13.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:13.6
B:25.5
C:39.1
D: