2024广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（各地真题）.docx

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2024广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A:67680
B:67000
C:64000
D:64680
答案：B

2.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
B:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
C:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
D:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
答案：D

3.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:农产品指的是初级农业产品
B:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
C:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
D:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
答案：B

4.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.4
B:3.7
C:6
D:5.71
答案：A

5.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:白酒的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的批发环节
D:高档化妆品的零售环节
答案：B

6.下列关于课税对象的说法，错误的是（）。
A:课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
B:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C:课税对象是从量的方面对征税所作的规定
D:课税对象是税法中规定的征税的目的物
答案：C

7.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
C:某公司将外购饮料用于职工福利
D:个人股东无偿借款给单位
答案：A

8.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1880
B:1940
C:1280
D:1895
答案：A

9.1g(ml)溶质能在30～100ml溶剂中溶解称为
A:极易溶解
B:溶解
C:略溶
D:易溶
答案：C

10.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A:车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定
C:当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
D:计税依据是征税的目的物
答案：D

11.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
C:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
D:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
答案：D

12.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:30.04
B:1.16
C:30.96
D:30.86
答案：B

13.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:4667.46
B:6054.43
C:2760.39
D:3153.27
答案：A

14.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B:货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C:货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
D:货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
答案：A

15.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
B:法律优位