2023-24年吉林省《税务师之税法一》考试必考200题大全（历年真题）.docx

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2023-24年吉林省《税务师之税法一》考试必考200题大全（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:28.78
B:22.78
C:39.95
D:39.08
答案：D

2.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7738.34
B:7863.14
C:7921.34
D:7858.34
答案：B

3.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:卡丁车
B:木制一次性筷子
C:汽车轮胎
D:酒精
答案：B

4.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:3176.47
B:8823.53
C:2517.34
D:0
答案：A

5.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法必须经过法定程序
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税务规章以国务院令发布
D:税收立法包括制定、修改、废止税法
答案：C

6.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:23428.57
B:22857.14
C:23650.49
D:11428.57
答案：A

7.1g(ml)溶质能在30～100ml溶剂中溶解称为
A:溶解
B:略溶
C:易溶
D:极易溶解
答案：B

8.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：C

9.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:四级超率累进税率
B:五级超率定额税率
C:七级超率累进税率
D:五级超额累进税率
答案：A

10.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:税务机关组织结构或管理方式发生变化
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:纳税人履行纳税义务
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：C

11.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业不需要转出进项税额
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业应转出进项税额102万元
答案：C

12.某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:0.78
C:1.02
D:0.34
答案：D

13.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口关税5.6万元
B:应缴纳进口环节消费税3.32万元