云南省施甸县内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库及答案下载.docx

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云南省施甸县内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12964.8
B:10985.6
C:12990
D:12864.8
答案：A

2.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:146261.82
B:70300
C:129480
D:125800
答案：A

3.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:733.94
B:1100.92
C:1904.76
D:1834.86
答案：B

4.下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
B:境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
C:境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
D:境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
答案：A

5.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A:0.02
B:0.15
C:0.05
D:0.1
答案：C

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:760.55
B:455.55
C:845.55
D:755.65
答案：C

7.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:76.5
C:83.5
D:85
答案：A

8.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:19200
B:18816
C:15993.6
D:13260
答案：D

9.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:信息技术服务
B:货物运输服务
C:娱乐服务
D:咨询服务
答案：C

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:446.11
B:341.34
C:318.94
D:340.93
答案：C

11.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格是不含消费税的计税销售价格
B:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
C:纳税环节是生产环节和零售环节
D:纳税人是消费者
答案：C

12.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:6.3
B:9
C:4.5
D:7.2
答案：A

13.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
答案：A

14.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:非企业性单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:其他个人
D:不经常发生应税行为的单位
答案：B

15.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增