安徽省南陵县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库审定版.docx

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安徽省南陵县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库审定版

第I部分单选题（100题）

1.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:财政部
B:国家税务总局
C:全国人大常务委员会
D:国务院
答案：D

2.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:企业资产整合过程中涉及房地产过户
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:个人销售商铺
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：C

3.2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
A:0.75
B:3
C:1.5
D:1
答案：C

4.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
B:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
D:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
答案：D

5.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:2160
B:2400
C:1440
D:1000
答案：A

6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
C:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
D:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
A:83.93
B:103.67
C:83.04
D:83.33
答案：A

8.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:25.69
B:15.41
C:16
D:26.67
答案：D

9.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:2880
B:480
C:2592
D:240
答案：C

10.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:29.7
B:49.5
C:27
D:19.8
答案：C

11.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案：A

12.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:货物运输服务
C:咨询服务
D:信息技术服务
答案：A

13.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:车辆使用所在地
C:车辆登记地
D:纳税人所在地
答案：C

14.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:13