山西省城区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库审定版.docx

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山西省城区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库审定版

第I部分单选题（100题）

1.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A:0.22
B:1.95
C:1.19
D:2.5
答案：A

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:24.51
B:23.49
C:354.51
D:348.29
答案：D

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:11700
B:12909
C:12870
D:11739
答案：C

4.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:691.2
B:305.44
C:308.44
D:694.09
答案：D

5.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:13.6
B:14.4
C:14.8
D:18
答案：C

6.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
B:可以根据实际情况单独制定
C:可以重复法律已经明确规定的内容
D:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
答案：A

7.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.13
B:0.17
C:0.14
D:0.12
答案：C

8.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。
A:出售住宅
B:出租办公楼
C:转让土地使用权
D:平整土地
答案：D

9.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
答案：D

10.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:9.8
B:29.4
C:30
D:10
答案：D

11.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:163800
B:108000
C:140000
D:130000
答案：C

12.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
B:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
C:由双方合作建房后分房自用的
D:将房屋产权赠与直系亲属的
答案：A

13.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2400
B:2480
C:2300
D:3000
答案：B

14.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:23.3
B:1