河南省卫滨区《税务师之税法一》考试必考200题完整版【原创题】.docx

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河南省卫滨区《税务师之税法一》考试必考200题完整版【原创题】

第I部分单选题（100题）

1.某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:0
B:48
C:24
D:114
答案：C

2.一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。
A:贷款服务
B:娱乐服务
C:住宿服务
D:餐饮服务
答案：C

3.2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A:72.24
B:72
C:88
D:16.24
答案：B

4.下列各项，适用9%较低税率的是（）。
A:经加工的咸蛋
B:边销茶
C:饲料添加剂
D:驱蚊剂
答案：A

5.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:9.38
B:70.18
C:2.4
D:4.78
答案：C

6.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:税收立法程序是税收立法的核心
B:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
D:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
答案：B

7.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:8.81
B:8
C:11.43
D:68.81
答案：B

8.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:按照正常计税规则征收土地增值税
B:免征土地增值税
C:不征收土地增值税
D:减半征收土地增值税
答案：B

9.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:6.8
B:76.4
C:5.6
D:50.6
答案：C

10.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

11.下列税种，实行超率累进税率的是()。
A:房产税
B:车船税
C:土地增值税
D:个人所得税
答案：C

12.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:5496
B:3664
C:5418
D:4326
答案：A

13.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:929.97
B:996.11
C:1242.6
D:832.7
答案：B

14.下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。
A:征收的对象是进出境的货物、劳务、服务
B:有较强的涉外性
C:关税是单一环节的价外税
D:征收的对象是进出境的货物和物品
答案：A

15.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
答案：A

16.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:0
B:29.44
C:1.44
D:28
答案：A

17.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他