2024年福建省翔安区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（全国通用）.docx

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2024年福建省翔安区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.01
B:0.02
C:0.015
D:0.005
答案：D

2.A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。
A:4.76
B:2.85
C:2.75
D:1.83
答案：C

3.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:124579.05
B:0
C:171050
D:135132.08
答案：D

4.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：C

5.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
B:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
D:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
答案：A

6.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:78.72
B:152.65
C:196.79
D:204.29
答案：D

7.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
B:出口货物的到岸价格
C:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
D:出口货物的实际离岸价
答案：C

8.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B:税收立法程序是税收立法的核心
C:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
D:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
答案：D

9.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
B:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
C:无合同约定的，在一年之内计入
D:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
答案：B

10.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税务规范性文件可以溯及既往
B:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
C:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：C

11.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:6
B:8.6
C:20
D:11.4
答案：D

12.甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:0
B:112
C:32
D:17
答案：C

13.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票