福建省翔安区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及参考答案（预热题）.docx

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福建省翔安区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:598
B:338
C:220
D:454
答案：C

2.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
B:将外购电池贴商标后销售
C:将外购的高档化妆品加价销售
D:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
答案：C

3.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:3372
C:3172
D:1500
答案：C

4.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
B:车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
C:纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
D:车辆购置税实行一车一申报制度
答案：A

5.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:以卖出价为计税销售额
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
答案：C

6.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从深水油气田开采的原油
B:高凝油
C:高含硫天然气
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：B

7.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:4754.08
B:6120
C:6935.28
D:7015.72
答案：A

8.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2723
B:3135
C:2323
D:2635
答案：B

9.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
D:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
答案：A

10.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:18
B:14.8
C:13.6
D:14.4
答案：B

11.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2417.01
C:2416.36
D:2678.31
答案：C

12.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:税务规章解释与税务规章具有同等效力
C:税务规章由国家税务总局负责解释
D:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：D

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