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江西省濂溪区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:19.8
B:16.25
C:11.2
D:25.8
答案：C

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6700
B:6400
C:6600
D:6200
答案：C

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:0.7
B:1.67
C:3.47
D:3.45
答案：B

4.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫球包
B:小汽车
C:电动汽车
D:成套化妆品
答案：C

5.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:1.76
B:1.88
C:1.16
D:2.41
答案：D

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:0.9
B:0.92
C:1.87
D:1.03
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:118.8
B:316.8
C:326.7
D:304.92
答案：B

8.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
B:县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
C:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
D:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
答案：A

9.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:678
B:1336.8
C:676.8
D:1338
答案：C

10.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:12
B:8.1
C:8.4
D:9.6
答案：C

11.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物
B:有商业价值的广告品
C:重大技术装备
D:残疾人专用品
答案：A

12.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:公众信任原则
B:税收法定性原则
C:实质课税原则
D:程序优于实体原则
答案：D

13.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税