山西省榆次区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【培优A卷】.docx

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山西省榆次区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:14041.5
B:13029.5
C:12650
D:12100
答案：C

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:1234.13
C:2165.84
D:2689.2
答案：C

3.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12850
B:17500
C:15000
D:12970.59
答案：D

4.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:1055.25
B:1460.25
C:2060.25
D:1655.25
答案：B

5.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1055
B:1100
C:900
D:1050
答案：A

6.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
答案：A

7.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1100
B:900
C:1055
D:1050
答案：C

8.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
B:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
C:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
D:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
答案：D

9.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:385.88
B:350
C:404.25
D:367.5
答案：D

10.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A:《中华人民共和国环境保护税法》
B:《中华人民共和国消费税暂行条例》
C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
D:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
答案：C

11.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:68750
B:68950
C:55000
D:44000
答案：A

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.6
B:66.78
C:68.59
D:68.64
答案：C

13.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5775
B:5521.85
C:6300
D:5950
答案：B

14.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。
A:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
B:进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
C:进口自用的应税车辆，关