甘肃省白银区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题带答案（培优B卷）.docx

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甘肃省白银区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
B:进口货物，为报关进口的当天
C:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
答案：A

2.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:96
B:40
C:64
D:60
答案：A

3.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.19
B:0.13
C:0.16
D:0.15
答案：D

4.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:568.1
B:961.29
C:705.65
D:784.05
答案：C

5.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.37
B:1.67
C:1.76
D:1.85
答案：B

6.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:免征增值税
C:按照3%的征收率征收增值税
D:减半征收增值税
答案：B

7.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:127
B:140
C:107
D:114
答案：C

8.（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:一次购买金额达到300元可以退税
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D:退税币种为退税者所在国货币
答案：C

9.（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。
A:实体从旧，程序从新
B:程序优于实体
C:特别法优于普通法
D:法律不溯及既往
答案：B

10.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.81
B:14.15
C:11.98
D:13.44
答案：D

11.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:77619.05
B:76190.48
C:80000
D:75045.05
答案：A

12.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:650
B:810
C:160
D:802.5
答案：A

13.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:2.74
B:2.66
C:3.8
D:2.9
答案：A

14.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本