甘肃省环县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库带答案（培优B卷）.docx

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甘肃省环县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:29600
B:51000
C:45000
D:0
答案：C

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。
A:16
B:25.77
C:6.37
D:11.4
答案：C

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3180
B:3283
C:3280
D:3100
答案：B

4.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:作为重组损失处理
B:结转至B企业继续抵扣
C:向税务机关申请退税
D:抵减A企业的清算所得
答案：B

5.下列属于消费税征税范围的是()。
A:调味料酒
B:宝石坯
C:鞭炮引线
D:_卫星通讯车
答案：B

6.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
B:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
C:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
答案：B

7.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:996.11
B:929.97
C:1242.6
D:832.7
答案：A

8.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:6万元
B:3万元
C:2万元
D:12万元
答案：B

9.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:3.65
B:4.05
C:3.39
D:3.69
答案：B

10.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
D:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案：C

11.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
B:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
C:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
D:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
答案：B

12.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.42
C:1.85
D:1.6
答案：B

13.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业是消费税的纳税人
B:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
C:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
D:甲企业应代收代缴消费税18万元
答案：C

14.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公