2023-2024年湖北省华容区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题含答案（满分必刷）.docx

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2023-2024年湖北省华容区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:12300
B:11300
C:11000
D:12430
答案：C

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3000
B:2480
C:2300
D:2400
答案：B

3.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
B:纳税人均可申请期末100%留抵退税
C:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
D:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
答案：C

4.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:3050
B:2565
C:2850
D:2745
答案：B

5.（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
B:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：C

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:760.55
B:755.65
C:845.55
D:455.55
答案：C

7.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:7700
B:8700
C:10000
D:11000
答案：D

8.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.09
B:0.1
C:0.13
D:0.06
答案：D

9.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。
A:每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
B:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C:应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
D:固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
答案：A

10.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2323
B:3135
C:2723
D:2635
答案：B

11.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.14
B:0.17
C:0
D:0.16
答案：C

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:118.8
B:326.7
C:304.92
D:316.8
答案：D

13.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万