湖北省神农架林区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【满分必刷】.docx

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湖北省神农架林区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:56767.95
B:43970.55
C:42441.15
D:42781.48
答案：D

2.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:18
B:13.6
C:14.4
D:14.8
答案：D

3.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:54646.02
B:54567.79
C:43716.81
D:43638.58
答案：D

4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:税务行政规范是税收法律的构成形式
B:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C:具有向后发生效力的特征
D:可以设定50元以下的小额行政处罚
答案：C

5.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
B:将自产实木地板用于对外捐赠
C:将自产实木地板用于投资入股
D:将自产实木地板用于抵偿债务
答案：B

6.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：C

7.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
B:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
C:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
D:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
答案：A

8.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:142.8
C:202
D:156.5
答案：B

9.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:4382
B:2284.25
C:3286.5
D:3379.75
答案：D

10.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:企业会计制度
B:应纳税额
C:税种的性质
D:交通条件
答案：A

11.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:2.73
B:2.95
C:2.38
D:1.81
答案：C

12.2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A:180
B:60
C:114
D:96
答案：D

13.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:58.4
B:91.73
C:60.78
D:94.11
答案：D

14.2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自