山西省城区历年《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（名校卷）.docx

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山西省城区历年《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22868.39
B:22843.39
C:26969.79
D:26944.78
答案：D

2.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
D:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
答案：D

3.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:122829
B:100800
C:71050
D:95550
答案：B

4.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：A

5.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:3
B:1.47
C:2
D:2.5
答案：B

6.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:498.37
B:392.81
C:619.71
D:516.54
答案：B

7.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:18
B:22.1
C:22
D:20
答案：D

8.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照5%计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%计算应纳增值税
答案：C

9.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:48.02
B:47.16
C:52.54
D:41.23
答案：A

10.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:23
B:11.5
C:17.25
D:7.67
答案：A

11.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
B:应税噪声以分贝数为计税依据
C:应税大气污染物以排放量为计税依据
D:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
答案：D

12.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:8500
B:3400
C:5100
D:4250
答案：B

13.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税