完整版重庆市大足区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【考点梳理】.docx

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完整版重庆市大足区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:325
C:0
D:209
答案：B

2.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1042.7
B:1041.5
C:1360
D:1361.5
答案：A

3.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按55%
B:减按50%
C:减按75%
D:减按30%
答案：B

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1
B:0.95
C:0.93
D:1.16
答案：A

5.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:11.18
B:89.93
C:36.08
D:46.75
答案：A

6.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:19801.8
B:12512.8
C:10786.9
D:16924.62
答案：C

7.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12373.87
B:12375.81
C:12140.23
D:12372.57
答案：D

8.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
B:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
C:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
D:税务机关本身就是征税主体
答案：D

9.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A:0.1
B:0.05
C:0.02
D:0.15
答案：B

10.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:10
B:30
C:29.4
D:9.8
答案：A

11.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
B:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
C:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
D:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
答案：D

12.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3517.99
B:3106.8
C:3125.83
D:3495.15
答案：D

13.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。
A:1.09
B:0.85
C:2.73
D:1.19
答案：A

14.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:26.21
B:18
C:16.51
D:17.48
答案：C

15.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建