完整版浙江省鄞州区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【考点梳理】.docx

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完整版浙江省鄞州区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:授权他人特许经营连锁饭店
B:融资性售后回租
C:运输工具舱位承包业务
D:车身广告位出租
答案：D

2.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。
A:农业生产排放应税污染物一律免税
B:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
答案：A

3.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:纳税人所在地
C:车辆使用所在地
D:车辆登记地
答案：D

4.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:合作建房后出售房产的合作企业
C:转让房屋的国家机关
D:转让国有土地使用权的外商投资企业
答案：A

5.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.39
B:21.43
C:13.11
D:20.64
答案：B

6.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:5.48
B:17.04
C:5.6
D:5.68
答案：D

7.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:税务机关核定的数量
B:实际开采的数量
C:应税产品的销售额
D:应税产品的销售数量
答案：D

8.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.28
B:13.2
C:12
D:11.68
答案：B

9.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:3.94
B:13.4
C:7.65
D:4.56
答案：C

10.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:进口原油的外贸企业
B:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
C:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
答案：C

11.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
B:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
答案：B

12.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.29
B:8.74
C:14.77
D:12.76
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.45
B:3.6
C:0.5
D:3.24
答案：D

14.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2