2024广东省《税务师之税法一》考试必考200题题库（黄金题型）.docx

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2024广东省《税务师之税法一》考试必考200题题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A:纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
B:税额为统一定额税和浮动定额税结合
C:征税项目为四类重点污染物
D:税收收入全部归地方
答案：A

2.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:358.33
B:318.21
C:378.65
D:364.78
答案：A

3.2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A:550
B:550.5
C:551.65
D:546
答案：C

4.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:26750
C:13600
D:34000
答案：C

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:15.36
B:11.52
C:19.2
D:7.68
答案：D

6.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:酒精
B:汽车轮胎
C:木制一次性筷子
D:卡丁车
答案：C

7.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:协定税率
B:特惠税率
C:普通税率
D:最惠国税率
答案：A

8.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
答案：A

9.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
答案：C

10.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:5500
B:7500
C:12000
D:18000
答案：B

11.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
B:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
C:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
D:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
答案：A

12.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:不征收消费税
B:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
D:免征消费税
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:7.01
C:3
D:3.62
答案：A

14.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:各党派、共青团、工会收取的会费
B:纳税人取得的中央财政补贴收入
C:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
D:电力公司向发电企业收取的过网费
答案：A

15.2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:21.82
B:18.18
C:14.68
D:27.27
答案：C

16.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商