广东省电白区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【黄金题型】.docx

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广东省电白区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:16.5
B:19
C:15
D:25
答案：D

2.（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元
A:0.45
B:0.5
C:0.55
D:0.77
答案：A

3.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:付款证明
B:运输货物的具体型号清单
C:书面合同
D:境外单位的对账单或发票
答案：B

4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
B:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
C:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
D:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
答案：D

5.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:其他货物为3年
B:船舶为10年
C:飞机为8年
D:机动车辆为6年
答案：B

6.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:法定式减免
B:税率式减免
C:税基式减免
D:税额式减免
答案：C

7.2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A:80
B:260
C:500
D:920
答案：B

8.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.38
B:0.88
C:2
D:1
答案：B

9.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
B:以海关审定的成交价格为计税依据
C:以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
D:以到岸价格为计税依据
答案：A

10.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:116.81
B:120
C:106.19
D:132
答案：D

11.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:1000
B:1440
C:2160
D:2400
答案：C

12.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19709.73
B:9490
C:9100
D:10127
答案：B

13.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
B:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的土地闲置费