湖北省黄陂区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（突破训练）.docx

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湖北省黄陂区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A:0
B:0.23
C:0.19
D:0.24
答案：A

2.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:指引作用
B:强制作用
C:经济作用
D:预测作用
答案：B

3.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
C:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
答案：D

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。
A:558
B:5958
C:540
D:5940
答案：D

5.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送的物资免征关税
B:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
C:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
D:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
答案：D

6.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.17
C:2.05
D:5.72
答案：B

7.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
B:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
C:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
D:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
答案：A

8.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:308.44
B:694.09
C:691.2
D:305.44
答案：B

9.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.4
B:3.1
C:3
D:3.3
答案：D

10.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:森林消防专用指挥车
B:外国驻华使馆自用车辆
C:防汛部门专用指挥车
D:回国服务的留学人员购买的进口小汽车
答案：D

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:3.24
B:0
C:1.94
D:1.58
答案：A

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
B:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
C:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
D:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
答案：A

13.某市区一家生产企