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整理河北省运河区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:运输货物的具体型号清单
B:书面合同
C:付款证明
D:境外单位的对账单或发票
答案：A

2.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
B:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
C:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案：B

3.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:268
B:299
C:286
D:312
答案：C

4.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:6935.28
B:4754.08
C:6120
D:7015.72
答案：B

5.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
C:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
D:税收立法程序是税收立法的核心
答案：A

6.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:57.8
C:36.7
D:39.6
答案：A

7.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.5
B:39
C:32.11
D:38.61
答案：A

8.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120
B:195
C:120.8
D:172.57
答案：C

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出售自己的闲置住房
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
答案：C

10.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:8000
B:16000
C:4800
D:9600
答案：D

11.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.99
B:2.09
C:1.8
D:3.5
答案：D

12.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
B:张某应缴纳车辆购置税2万元
C:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
D:商场应缴纳车辆购置税2万元
答案：B

13.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:6.61
B:0.66
C:7.93
D:0
答案：A

14.下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用