内部使用陕西省黄龙县《税务师之税法一》资格考试王牌题库【夺分金卷】.docx

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内部使用陕西省黄龙县《税务师之税法一》资格考试王牌题库【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
B:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品
C:用自产的应税消费品抵偿债务
D:用自产的应税消费品换取生产资料
答案：A

2.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:13600
C:26750
D:34000
答案：B

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.78
B:3.2
C:3.52
D:3.23
答案：D

4.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.33
B:8.57
C:0.63
D:3.84
答案：A

5.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
C:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
D:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：A

6.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:白酒的批发环节
B:高档化妆品的零售环节
C:金银首饰的零售环节
D:高档手表的批发环节
答案：C

7.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:67.15
B:114.15
C:64.86
D:56.14
答案：C

8.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后退
B:减半征收
C:即征即退
D:先征后返
答案：C

9.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:应退税额为0
B:免抵税额为24.2万元
C:可以抵扣的进项税额为100万元
D:应纳增值税2.8万元
答案：B

10.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:100
B:90
C:85.71
D:198
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:264
B:0
C:360
D:540
答案：D

12.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。
A:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行
B:税法与行政法有着十分密切的联系
C:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
D:从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
答案：A

13.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:182908.38
B:163234.88
C:165542.57
D:162508.36
答案：B

14.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得