河北省承德县历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案【易错题】.docx

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河北省承德县历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:用自产的应税消费品抵偿债务
B:用自产的应税消费品换取生产资料
C:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
D:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品
答案：C

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:18
B:14
C:12
D:16
答案：A

3.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:35.75
B:32.5
C:41.25
D:39.15
答案：A

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:12.7
B:14.11
C:14.44
D:9.9
答案：B

5.（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
答案：A

6.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:34
B:8.5
C:13
D:8.17
答案：A

7.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1500
B:1505
C:1563
D:1510
答案：B

8.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:增值税
C:城镇土地使用税
D:城市维护建设税
答案：D

9.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:45000
B:252000
C:306000
D:54000
答案：D

10.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0
B:0.21
C:0.07
D:0.14
答案：A

11.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2855.5
B:1806.5
C:3345
D:3517.5
答案：A

12.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
B:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
C:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
D:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
答案：B

13.下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。
A:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地