2024年河南省平桥区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全附答案（黄金题型）.docx

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2024年河南省平桥区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全附答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
B:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
答案：B

2.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:邮递进境物品的发件人
B:进口货物的收货人
C:出口货物的发货人
D:邮递出口物品的寄件人
答案：A

3.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:338
B:598
C:454
D:220
答案：D

4.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:1.83
B:5.83
C:3.67
D:2.91
答案：A

5.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:8.47
C:13
D:10.73
答案：B

6.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:8.6
B:6.6
C:2
D:4.6
答案：C

7.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:116.24
B:104
C:110.67
D:113.27
答案：C

8.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2429.23
B:2452.07
C:2350.59
D:2099.16
答案：D

9.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额
B:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
C:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
D:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
答案：C

10.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口小汽车的外贸企业
B:从事白酒批发业务的商贸企业
C:委托加工烟丝的卷烟厂
D:零售金银首饰的首饰店
答案：B

11.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:氨曲南
B:环丙沙星
C:阿昔洛韦
D:金刚烷胺
答案：D

12.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
D:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
答案：D

13.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息20