2024年河南省平桥区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全含答案（实用）.docx

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2024年河南省平桥区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声
B:水污染物
C:固体废物
D:光污染
答案：D

2.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:9500
B:9050
C:8000
D:5600
答案：B

3.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
答案：A

4.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
答案：A

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:362.5
B:310
C:302.5
D:352.5
答案：B

6.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:24.42
B:26.53
C:29.32
D:19.84
答案：D

7.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:6
B:4
C:5
D:11
答案：D

8.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:23000
B:18071.56
C:23071.43
D:18352.94
答案：D

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:0.92
B:1.87
C:1.03
D:0.9
答案：A

10.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
B:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
C:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
D:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
答案：D

11.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
答案：C

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:222.3
B:232.8
C:270.13
D:233.36
答案：B

13.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:符合条件的代为收取的行政事业性收费
B:违约金
C:增值税销项税额
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案：B

14.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:2.41
B:1.16
C:1.88
D:1.76
答案：A

15.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行