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2024年重庆市江津区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2864.93
C:2874.93
D:2866.93
答案：A

2.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:70.92
B:52.43
C:67.22
D:85.72
答案：C

3.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:3000
C:150
D:1000
答案：B

4.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:2.86
B:6.85
C:1.75
D:6.99
答案：A

5.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:12870
B:11700
C:11739
D:12909
答案：A

6.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
C:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：A

7.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:122829
B:100800
C:71050
D:95550
答案：B

8.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
C:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
D:对低丰度油气田资源税减征20％
答案：B

9.（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A:税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
B:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
答案：D

10.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
B:商场应缴纳车辆购置税2万元
C:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
D:张某应缴纳车辆购置税2万元
答案：D

11.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:9.12
B:5.31
C:5.79
D:10.11
答案：D

12.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:36
B:79.2
C:72
D:43.2
答案：B

13.某化妆品生产企