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内部使用山东省东昌府区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
答案：A

2.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
C:税收法规的通过是采取表决方式进行的
D:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
答案：D

3.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收留置权
B:税收优先权
C:税收代位权
D:税收撤销权
答案：D

4.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：D

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:4.04
C:4.55
D:3.07
答案：D

6.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:51000
B:40500
C:32000
D:45500
答案：D

7.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:税务稽查的实施
B:核定应纳税额
C:征收方式的确定
D:欠税的追缴
答案：A

8.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。
A:有较强的涉外性
B:关税是单一环节的价外税
C:征收的对象是进出境的货物和物品
D:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
答案：D

9.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：C

10.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:1.83
B:5.83
C:2.91
D:3.67
答案：A

11.下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:个人销售受赠的住房
C:职业培训机构提供的非学历教育服务
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

12.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:10.4
B:6.8
C:8.5
D:13.6
答案：A

13.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:1.38
B:1.49
C:1.45
D:1.43
答案：C

14.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上