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内部使用山东省东昌府区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3529.73
B:2632.98
C:2632.83
D:1845.9
答案：A

2.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1100
B:900
C:1055
D:1050
答案：C

3.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:3.33
B:10.99
C:6.98
D:3
答案：A

4.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工卷烟的乙企业
B:进口金银首饰的甲企业
C:销售超豪华小汽车的经销商
D:生产粮食白酒销售的丙企业
答案：B

5.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:14.8
C:20.72
D:10
答案：D

6.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
B:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
C:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
D:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
答案：B

7.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：C

8.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
B:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
D:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
答案：D

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的消费税为54万元
B:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
C:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
D:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
答案：D

10.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工烟丝的单位
B:进口实木地板的单位
C:生产销售白酒的单位
D:受托加工卷烟的单位
答案：D

11.2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A:80
B:260
C:920
D:500
答案：B

12.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
B:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
D:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：C

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0.93
B:1.02
C:1.01
D:1.16
答案：B

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