2023-2024年山东省《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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2023-2024年山东省《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:36890
C:47600
D:24990
答案：A

2.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
B:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
D:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
答案：B

3.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:80
B:54
C:60
D:72
答案：D

4.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:800
B:1300
C:1320
D:1000
答案：C

5.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:34
B:8.17
C:13
D:8.5
答案：A

6.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:12个月
B:6个月
C:48个月
D:36个月
答案：D

7.（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2285.71
B:0
C:7200
D:6857.14
答案：B

8.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:0.22
B:3.24
C:0.33
D:1.58
答案：B

9.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:新税法代替旧税法
C:税法本身与其他法规冲突
D:税法本身规定废止的日期
答案：C

10.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
B:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
C:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
D:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
答案：A

11.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
B:退税物品不包括退税商店销售的免税品
C:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
D:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
答案：B

12.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:5000；26000
B:5000；20000
C:2000；26000
D:2000；20000
答案：A

13.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:直接收费金融服务
B:金融商品转让
C:贷款服务
D:销售无形资产
答案：B

14.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:9
B:11.81
C:7.56
D:12.39
答案：B

15.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：C

16.下列