海南省龙华区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【全国通用】.docx

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海南省龙华区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A:6.72
B:1.07
C:0
D:8.08
答案：A

3.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:107.35
B:0
C:102.6
D:107
答案：A

4.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:村委会自行转让土地
B:政府向国有企业划转土地使用权
C:事业单位出租闲置房产
D:企业以房地产抵债
答案：D

5.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1242.6
B:832.7
C:929.97
D:996.11
答案：D

6.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
答案：B

7.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:29.6万元
B:34万元
C:31.6万元
D:25.6万元
答案：B

8.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.66
B:0.85
C:0.96
D:0.47
答案：D

9.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
B:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
C:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
D:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
答案：A

10.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。