湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库附答案（基础题）.docx

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湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:2170.58
B:1720.13
C:1859.56
D:1733.13
答案：B

2.2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。
A:13.19
B:11.05
C:14.35
D:16.6
答案：D

3.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.02
B:0.03
C:0.005
D:0.13
答案：B

4.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
B:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
C:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
D:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
答案：D

5.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
B:分别为房地产坐落地各方的税务机关
C:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
D:房地产坐落地的上一级税务机关
答案：B

6.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:13000
B:6000
C:6160
D:9000
答案：B

7.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C

8.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:10.14
C:3.1
D:13.14
答案：A

9.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:35.73
B:37.38
C:30.4
D:43.2
答案：C

10.下列属于资源税征收范围的是()。
A:煤矿生产的天然气
B:人造原油
C:已税原煤加工的洗选煤
D:地下水
答案：D

11.税收实质课税原则的意义是()。
A:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B:有利于体现特别法优于普通法
C:有利于税务机关执行新税法
D:防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
答案：D

12.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:129480
B:70300
C:146261.82
D:125800
答案：C

13.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.2
B:6.2
C:2
D:6
答案：A

14.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运