福建省长汀县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【考点精练】.docx

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福建省长汀县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:50430
B:51405
C:54330
D:50690
答案：A

2.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
D:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
答案：B

3.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:2000
B:1979.13
C:1950
D:1980
答案：C

4.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:销售超豪华小汽车的经销商
B:生产粮食白酒销售的丙企业
C:进口金银首饰的甲企业
D:委托加工卷烟的乙企业
答案：C

5.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:11190
B:8900
C:8310
D:8390
答案：C

6.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：C

7.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.2
B:0.3
C:0.1
D:0.05
答案：A

8.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:0
B:583.02
C:300
D:618
答案：B

9.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
答案：D

10.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:实质课税原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:税收合作信赖主义
答案：B

11.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:0
C:26.95
D:4.55
答案：D

12.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
B:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
C:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
D:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
答案：A

13.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:57.52
C:37.01
D:57.59
答案：A

14.某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:该企业当月应纳资源税18万元
C:因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
D:从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
答案：A

15.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
B:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保